各村（村改居社区）：

为进一步加强村及村改居社区集体财务管理，维护村及村改居社区集体资金安全，根据《福建省村集体财务管理条例》、《厦门市农村集体经济组织报账规则》（厦府办〔2007〕272号）、《同安区村集体资金管理办法》（厦同政〔2008〕4号）、《厦门市同安区农村集体资金资产资源管理暂行办法》（厦同政〔2010〕018号）等有关规定精神，结合我街实际，制定本制度。

一、进一步规范财务支出报支流程

村及村改居社区集体财务开支事项发生时，经手（办）人必须取得真实、合法、有效的原始凭证，注明用途和签字，并经证明人（验收人）核实、验收和签名，交村务监督小组（民主理财小组）集体审核同意后，由村务监督小组（民主理财小组）组长签字、盖章，再由村及村改居社区党组织、村（居）委会负责人按规定程序审批，最后由代理会计审核记账。财务支出流程完成后，要按照财务公开程序进行公开，接受全体成员监督。

二、进一步严格原始凭证审查制度

出纳员（报账员）受理报支时，须对原始凭证进行预审；代理会计受理报账时，须对原始凭证进行审查。原始凭证预审和审查的内容包括：

（一）原始凭证的真实性和合法性，即开支是否符合党和国家有关政策、法规，是否符合财务管理制度规定。

（二）原始凭证的准确性和完整性，即票据是否数字准确、内容及附件齐全，经办人、证明（验收）人、审批人的签字是否完备，并符合审批权限的规定。

（出纳员）报账员和代理会计对不真实、不合法的原始凭证，有权不予受理且应立即制止和纠正，制止和纠正无效的应向街道提出书面报告，请求查明原因，追究有关当事人的责任。对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求经办人员按照财务制度的规定进行更正、补充。

三、进一步健全财务开支审批制度

村及村改居社区集体应当健全财务开支审批制度。非工程建设类开支，单项业务在1000元（不含1000元）以下的，由村及村改居社区党组织和村（居）委会负责人审批；1000—5000元（不含5000元）的，发生前须由“两委会”集体研究，发生后由村及村改居社区党组织、村（居）委会负责人和村务监督小组分别签署审批和审核意见；5000—30000元（不含30000元）的，发生前须由“两委会”集体研究，经村务监督小组审查同意，发生后由村及村改居社区党组织、村（居）委会负责人、村务监督小组和街道包村（居）领导分别签署审批和审核意见（附表1）；超过30000元（含30000元）的，发生前由“两委会”集体研究，并报街道包村（居）领导审查同意后，提交村民代表会议通过，金额超过500000元（含500000元）时，还需由街道主任签署审查意见，发生后由村及村改居社区党组织、村（居）委会负责人、村务监督小组和街道包村（居）领导分别签署审批和审核意见，凭合法票据和街道审查意见报支（附表2）。工程建设项目，造价在50000元以下的，由“两委会”研究确定；超过50000元（含50000元）的，报街道包村（居）领导审查同意后，提交村民代表会议通过，金额超过500000元（含500000元）时，还需由街道主任签署审查意见。工程款开支由村及村改居社区党组织和村（居）委会负责人审批，经村务监督小组审核后，凭合法票据支付（附表3）。付款、报账时需附工程建设项目立项批文、村民代表会议决议、村“两委会”会议记录或会议纪要、最高招标控制价审核文书、施工协议或合同、工程预决算、工程进度审核文件、工程变更设计文件、工程验收报告等相关材料。

四、进一步完善货币资金申领审批制度

村及村改居社区集体发生财务支出事项，需使用、支取、转账时应当事先提交货币资金支付申请，注明使用人、款项的用途、金额、用款日期、支付方式等内容并附有效相关材料。其中：30000元(不含30000元)以下的须分别由村及村改居社区党组织、村（居）委会负责人、村务监督小组（民主理财小组）分别签署审批和审核意见；超过30000元（含30000元）时，还须经街道包村（居）领导审核同意并签名后方可领取（附表4）。

五、进一步明确监管问责

村及村改居社区集体违反本制度规定，由街道办事处责令限期改正；逾期未改正的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员予以通报批评；涉嫌构成犯罪的，依法移送司法机关查处。

代理会计玩忽职守、弄虚作假、滥用职权、徇私舞弊的，由街道办事处给予解聘；给村集体造成损失的，应当依法赔偿损失；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

出纳员（报账员）滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的，按规定程序给予免职、党纪处分等处理；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

国家工作人员在实施监督管理中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊，构成违纪的，给予党纪政务处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

集体资产未改制的村改居社区参照本规定执行。

附件：1.《祥平街道     村（居）非工程建设类开支审批表》

2.《祥平街道     村（居）非工程建设类开支审批表》

3.《祥平街道     村（居）工程建设类开支审批表》

4.《祥平街道     村（居）货币资金支付申请表》

厦门市同安区祥平街道办事处

2021年3月25日

附表1

祥平街道   村（居）非工程建设类开支审批表

日期：      年    月    日                     单位：元

备注：此表为村及村改居社区非工程建设类财务开支金额5000—

30000元以下（不含30000元）审批表。

附表2

祥平街道   村（居）非工程建设类开支审批表

日期：        年    月    日                    单位：元

备注：此表为村及村改居社区非工程建设类开支金额30000元以上（含30000元）审批表。当开支金额在500000元以上（含500000元）时，需街道主任签署审查意见。

附表3

祥平街道    村（居）工程建设类开支审批表

日期：      年    月    日                     单位：元

备注：此表为村及村改居社区工程建设类开支金额50000元以上（含50000元）审批表。当开支金额在500000元以上（含500000元）时，需街道主任签署审查意见。

附表4

祥平街道    村（居）货币资金支付申请表

支票号码 ：                                      单位：元